绝大多数私企不纳税、半数私企是虚假企业

从曹德旺谈税制

（编注：该文有若干计算错误，将在跟帖中说明）

一、优秀企业税收负担过重

曹德旺：增值税吧。中国的增值税有多高？简单来说，一个卖6000块的手机，增值税大概要交1020块。当然，其中有可以抵扣的项目，是哪些呢？按照目前的税收制度，采购的费用可以抵扣，工资不能抵扣，折旧费不能抵扣，管理费、运输费这些都不能抵扣，不能抵扣的部分大概有40%到50%。

曹德旺：美国没有增值税，只有35%的所得税，加上其他各项税费总共大约40%，中国制造业的综合税负比美国高35%。其中问题主要就出在增值税上。

昨天，听同事讲，曹德旺谈中国税收成本太高，说是达到百分之50%，我就反问“这怎么可能”，增值税17%，所得税是利润的25%，同学说“可能是以财政收入占全国生产总值比算的吧”。

我这个人对数值一身比较敏感，我对自己不相信的东西，一定要搞清楚怎么回事，因此，晚上查出了曹德旺以上谈中国税收太高的记录。

可能很多人没听懂曹德旺中国税收入高是什么意思。但从以上文字，我认为曹德旺说的中国税负高，绝不是指占收入比，而是指，企业赚的利润，国家拿走一半，也就是美国所得税35%，加上其他费用40%。而中国综合起来，中国折算为所得税，税收负担率为50%。这是中国税制所决定。正规企业，优秀企业税负重，起差的企业税负越低，甚至国家从国家财政以治污支农等“项目资金”的形势给企业，有很多企业为了骗国税项目资金，做假销售额，缴税几万几十万，但每年骗取国税项目资金或出口退税比向国家缴税金得多。

下面我来解释曹德旺的增值税负担高是什么意思。我初略看了看福耀玻璃财务报表：收入差不多每季40亿，利润为9亿。全年160亿，利润36亿。以曹德旺先生说的50%增值税抵扣，计算应纳增值税。

销项税金＝160*17%＝27.2亿元

进项税金＝160*60%*17%＝16..32亿元
　　应纳税金＝27.2-16.32＝10.8亿，

国税部门计算的税负率＝10.8/160＝6.75%,

曹德旺先生所讲的增值税税收负担率：

10.8/36＝30%，再加上企业所得税税收负担率25%，

总税收负担率为55%，如此当然比美国税收负担率高。

二、大多企业实际税负负担情况

（一）虚假半虚假企业

以上是全国优秀企业而言。这类企业可能占不到全部企业的5%，95%以上是微利企业和做亏损帐企业。微利企业所得税税率10%，而增值税一般都控制在1-3%之间。而且，中国还存在大量并无实际生产销售，以县级为例，至少占50%以上这类企业。他们只是中介开票性企业。即含产品替代性开票与成本替代性开票。产品替代性开票如，某出贸出口企业，从私营个体加工厂收购大量服装出口，但无发票，因此向虚假半虚假服装企业买票抵扣，虚假半虚假服装企业又向虚假半虚假纺织企业购进发票抵扣，虚假半虚假纺织企业“利用农产品免税抵扣”开具大量并不存在的“农产品抵扣”。

成本替代性抵扣，也差不多，主要适用于制药企业的上下企业。用中草药替代“药品加价的费用”。此外，还在大量税收优惠返还企业也基本如此。

全国80%以上的企业是亏损的，因此，就存在所得税问题，而且增值税优惠产生的问题，税率大多都控制在1-3%之间。从数量上讲，全国有50%以上的企业都在利用国家的“农产品免税或财政返还的税收优慧”抵扣进项政策虚开进项，也就是全国年砍1亿立方原木，企业向国税部门申报抵扣可能是10亿方原木，年产1亿吨棉花，国税部门企业向国税部门申报抵扣可能是10亿吨棉花，年产1亿吨中药材，国税部门企业向国税部门申报抵扣可能是10亿吨中药材。

如某地财政收入10亿，很可能实际可用财力不到5亿。大量虚的生产总值和税收，当然也存在部份生产总值（成本）税收移送问题，别的省市少了产生总值或税收。

三、个体户税收负担情况

目前个体税收基本属于全免。无论年销售收入百万千万，只要你不向国税领购发票和开具发票，你基本不无缴税，原来起征点每月销售收入2000元时，开具发票金额税基本全缴，百分之百个体户都要月缴30-几百元不等的月税。

而现在，除月开发票3万元以上，月税900元以上，基本全部免税。我管过多年发票，很多个体户有替别人开具发票代收税的情况，一般收5%，以3万元开票免税计算，30000*5%＝1500元，很多中等超市，百分之九十销售对象是自然人，发具发票业务可能只占10%，现在不但不需要缴税，还能每月赚1500元以下国家税收。这是税收管理体制的第一个笑话。

四、增值税虚开。

全国人民都知道，虚开是犯罪，而现实中虚开企业到处都是，甚至在很多贫困县市，这类企业点据一半以上。本来是招商引税，大家“犯罪虚开”税率都是2.5-3%，政府引进，国税部门默认。

但国家又必须打击，省市各级也要进行监控。这就必须产生我这些年所讲的“中黑彩现象”，总要让部分企业“中黑彩”，说是说中黑彩，其实另一方面也就存在权力寻租的可能性。省市县各有各的权限，自然可以各自利用手中要限“保护和照顾”到自己企业和关系户，是自己的事先摸去自然事先摸去，不事先摸去的，肯定也会大小化小，小事化了。而没大关系，也跟着吃“虚开犯罪”饭的，一旦中黑彩，可能真鸡没偷到，反丢一把米。